El mes de julio es, para las empresas, un mes en el que han de cumplir con varias obligaciones fiscales y mercantiles como es el Impuesto sobre Sociedades, un impuesto que todas las empresas deberán presentar ante la Agencia Estatal de la Administración tributaria (AEAT) antes del próximo 25 de julio.
En plena campaña de presentación del IS 2024, consideramos que es oportuno hacer un resumen de las novedades que trae consigo el Impuesto sobre Sociedades 2025 que se deberá presentar entre el 1 y 25 de julio de 2026. Y es que el ejercicio fiscal 2025 viene marcado por una reforma relevante del Impuesto sobre Sociedades, que impacta tanto en grandes corporaciones como en pymes, cooperativas y nuevas empresas. A través de tipos reducidos, incentivos a la inversión y nuevas limitaciones fiscales, se persigue una mayor justicia tributaria y fomento de la actividad económica.
Desde Anteo te explicamos los principales cambios que afectarán a tu próxima planificación fiscal. Conocer esta información con tiempo es vital para reducir la factura fiscal de tu empresa para el próximo año.
Nuevos tipos de gravamen según dimensión empresarial en el Impuesto sobre Sociedades 2025
A continuación detallamos los nuevos tipos de gravamen en vigor para el IS 2025:
- 1. Microempresas (facturación < 1 millón €):
- 21% sobre los primeros 50.000 € de base imponible.
- 22% sobre el resto.
- Empresas de reducida dimensión (facturación < 10 millones €):
- Aplican 24% en 2025, con reducción progresiva hasta alcanzar el 20% en años posteriores.
- Nuevas empresas:
- Mantienen el tipo reducido del 15% en los dos primeros ejercicios con base imponible positiva.
- Cooperativas fiscalmente protegidas:
- 20% sobre resultados cooperativos,
- 25% sobre extracooperativos,
- Con posibles reducciones de hasta 3 puntos, sin superar el 20%.
- Grandes empresas (facturación > 20 millones €):
- Solo podrán compensar el 25% de sus pérdidas.
- Las empresas entre 20 y 60 millones podrán compensar solo el 50%.
Cambios en la reserva de capitalización
En el IS 2025 existen importantes cambios y novedades en la reserva de capitalización:
- Aumenta la deducción hasta el 15% del incremento de fondos propios, si se mantiene tres años.
- Límite del 10% de la base positiva previa.
- Posibilidad de diferir la aplicación en los dos ejercicios siguientes.
- Fomenta la autofinanciación como vía de mejora fiscal.
Incentivos a la inversión sostenible y tecnológica
También de cara al IS 2025 hay importantes incentivos a la inversión sostenible y tecnológica a través de vehículos y sostenibilidad energética:
- Amortización libre para vehículos eléctricos adquiridos en 2024 y 2025.
- Incluye infraestructuras de recarga y energía renovable.
- Inversiones de hasta 500.000 € pueden beneficiarse.
Otras deducciones y beneficios fiscales en el Impuesto sobre Sociedades 2025
Tres novedades principales en materia de deducciones y beneficios fiscales:
- Donaciones empresariales:
- Deducción del 40% si se repiten durante tres años consecutivos.
- Hasta el 50% en ciertos supuestos.
- Límite del 15% de la base imponible.
- Deducción del 10% para inversiones destinadas a reservas, con máximo anual de 120.000 €.
- Deducción I+D+i:
- Mayor facilidad de aplicación para pymes.
- Simplificación del acceso automático.
Cambios en la compensación de pérdidas
Se restablecen los límites:
- 50% para empresas entre 20 y 60 millones.
- 25% para grandes corporaciones.
Por último, la compensación internacional queda limitada al 50% de la cuota íntegra.
Novedades administrativas en el Impuesto sobre Sociedades 2025
Dos novedades fundamentales:
- Nueva herramienta de autoliquidación rectificativa prevista para 2025.
- Declaraciones entre 1 y 25 de julio de 2024 aún no reflejarán estos cambios.
Así las cosas, 2025 se perfila como un año clave en la estrategia fiscal de las empresas. Desde los nuevos tipos progresivos y reducciones selectivas, hasta incentivos verdes e innovadores, el marco se ha transformado. Las pymes y microempresas podrán beneficiarse si planifican a tiempo, mientras que las grandes entidades deberán revisar sus mecanismos de compensación.
En Anteo estamos preparados para ayudarte a interpretar y aplicar estos cambios de manera eficiente. Solicita información y presupuesto de asesoramiento con Anteo. La fiscalidad deja de ser una carga para convertirse en una herramienta de crecimiento si sabemos realiza runa correcta planificación fiscal.