Las operaciones vinculadas son transacciones realizadas entre empresas o personas que tienen una relación de control o influencia significativa. En España, estas transacciones están reguladas por la Ley del Impuesto sobre Sociedades y sujetas a un control fiscal estricto para evitar que las empresas utilicen precios no acordes al mercado con el fin de reducir su carga fiscal. Las autoridades exigen que los precios aplicados entre partes vinculadas sean los mismos que si las operaciones se realizaran entre empresas independientes, es decir, a precios de mercado.
¿Cuándo Se Considera que Existe Vinculación en Operaciones?
Las operaciones vinculadas se consideran en los siguientes casos:
- Entre una empresa y sus socios o accionistas: Cuando poseen al menos el 25% de participación en la empresa.
- Entre una empresa y sus administradores o consejeros: Aplica tanto a los nombrados oficialmente como a quienes actúan en funciones similares sin nombramiento.
- Entre empresas del mismo grupo empresarial.
- Operaciones entre familiares: Transacciones con cónyuges o familiares de socios, consejeros o administradores hasta el tercer grado.
- Empresas con administradores comunes: Cuando las mismas personas administran o dirigen varias empresas.
- Participación indirecta: Si una empresa posee directa o indirectamente al menos el 25% de otra.
- Empresas con socios comunes: Cuando los mismos socios tienen al menos el 25% de participación en dos empresas.
- Entre empresas españolas y sus sucursales en el extranjero.
Requisitos Fiscales y Precios de Transferencia en Operaciones Vinculadas
Las empresas deben justificar que sus operaciones vinculadas se realizan a precios de mercado para evitar la manipulación de precios con el fin de reducir impuestos o trasladar beneficios a jurisdicciones con menor carga fiscal. Las autoridades fiscales revisan estas operaciones con especial atención, ya que pueden impactar significativamente en la recaudación fiscal. Durante una inspección, si se detectan irregularidades, se pueden ajustar los impuestos y aplicar sanciones. Por ello, es fundamental contar con documentación sólida de los precios de transferencia, como el Master File, Local File y el Reporte País por País.
La Importancia de Planificar Correctamente las Operaciones Vinculadas
Contar con una planificación fiscal adecuada y la documentación correcta es clave para que tu empresa cumpla con las normativas fiscales y evite sanciones. Una buena planificación no solo garantiza el cumplimiento, sino que también permite una gestión más eficiente de los impuestos.
En ANTEO ETL GLOBAL, somos expertos en fiscalidad internacional y precios de transferencia. Te ayudamos a gestionar tus obligaciones fiscales y a optimizar tus operaciones vinculadas para asegurar el cumplimiento de la normativa y proteger a tu empresa de posibles sanciones.
