El régimen de consolidación fiscal es una herramienta que puede marcar una gran diferencia para los grupos empresariales que buscan gestionar mejor su carga tributaria en el Impuesto sobre Sociedades. Esta estrategia permite unificar los resultados fiscales de todas las empresas del grupo, facilitando la compensación de pérdidas y simplificando ciertas obligaciones fiscales. Si estás pensando en aprovechar esta opción, 2025 es el momento clave.
¿Qué es la consolidación fiscal?
La consolidación fiscal es un sistema que permite a un grupo empresarial presentar una única declaración fiscal, como si fuera una sola entidad. En lugar de que cada empresa haga su declaración por separado, la sociedad dominante lo hace en representación de todo el grupo. Esto no solo ayuda a compensar pérdidas y beneficios entre empresas, sino que también simplifica varias gestiones tributarias.
Beneficios de acogerse al régimen de consolidación fiscal
Optar por este régimen puede traer ventajas importantes para tu grupo empresarial. Estas son las más destacadas:
- Compensación de pérdidas dentro del grupo: Si alguna empresa del grupo tiene pérdidas, se pueden compensar con los beneficios de otras, reduciendo el monto total a pagar de impuestos.
- Simplificación de operaciones internas: Las empresas acogidas al régimen quedan exceptuadas de documentar e informar las transacciones entre las empresas del grupo.
- Aprovechamiento conjunto de incentivos fiscales: Los incentivos fiscales, como las deducciones por I+D, se calculan de manera global para el grupo, aumentando las posibilidades de obtenerlos.
- Diferimiento de impuestos en operaciones intragrupo: Las ganancias derivadas de transacciones entre empresas del grupo no se gravan hasta que se reflejan en operaciones con terceros.
- Exoneración de retenciones internas: No se requiere practicar retenciones en intereses o arrendamientos entre empresas del grupo.
¿Cómo preparar tu grupo para la consolidación fiscal?
Si estás considerando adoptar este régimen para 2025, estos son los pasos clave a seguir antes de finalizar 2024:
- Aprobación interna: Los órganos de administración de todas las empresas del grupo deben aprobar la decisión, asegurándose de que se cumpla el requisito del 75% de participación mínima en cada sociedad.
- Notificación a la Agencia Tributaria: La sociedad dominante debe informar a la Agencia Tributaria sobre la decisión antes de que comience el ejercicio fiscal 2025.
- Revisión de sistemas contables: Es esencial que las empresas del grupo tengan sistemas contables alineados para consolidar la información correctamente.
- Asesoría profesional: Consultar con un experto en asesoría fiscal para empresas te ayudará a garantizar que esta opción sea la más adecuada para tu grupo y a maximizar sus beneficios.
Aspectos importantes para tener en cuenta
La consolidación fiscal no es obligatoria, pero puede ser una estrategia valiosa dependiendo de las características de tu grupo. Antes de tomar una decisión, es importante considerar lo siguiente:
- Nuevas obligaciones: Aunque simplifica algunas gestiones, el régimen implica preparar cuentas consolidadas para todo el grupo.
- Viabilidad según el perfil del grupo: Si las empresas del grupo tienen resultados muy desiguales o se planean reestructuraciones, este régimen podría no ser ideal.
- Cumplimiento normativo: Asegúrate de que el grupo cumple con los requisitos legales, como la participación mínima del 75% y que las empresas tengan residencia fiscal en España.
¿Es la consolidación fiscal la mejor opción para tu grupo?
La consolidación fiscal puede ayudarte a reducir costes tributarios y simplificar la gestión fiscal de tu grupo empresarial. Sin embargo, es esencial analizar los beneficios y las implicaciones antes de dar el paso.
En ANTEO ETL, podemos acompañarte en este proceso, asesorándote para determinar si esta estrategia es la adecuada para tu grupo. Contáctanos y garantiza una gestión fiscal más eficiente en 2025.
